Wie wird der Umsatz für Mehrwertsteuerzwecke ermittelt?

Kein Unternehmer kann es vermeiden, sich bei höheren Umsätzen für die Mehrwertsteuer (MwSt.) registrieren zu lassen. Die Pflicht zur Zahlung der Mehrwertsteuer hängt von der Höhe des Umsatzes ab. Wir beraten Sie, wie Sie ihn richtig berechnen können.

Wer ist zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet?

Gemäß § 6 des MwSt.-Gesetzes ist ein Steuerpflichtiger (vereinfacht: ein Unternehmer, der eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt) mit Sitz in der Tschechischen Republik, dessen Umsatz in einem Kalenderjahr mehr als:

• 2.000.000 CZK - ab dem 1. Januar des Folgejahres (oder freiwillig sofort) für die Mehrwertsteuer zwingend registriert wird;
• 2 536 000 CZK (dieser Betrag entspricht der Umrechnung von 100 000 EUR) - er muss sich sofort registrieren lassen, d. h. ab dem Tag nach Überschreiten dieser Schwelle.

Wussten Sie, dass sich die Regeln für die obligatorische Mehrwertsteuerregistrierung in den letzten Jahren geändert haben? Noch im Jahr 2024 wurde der Umsatz in 12 aufeinanderfolgenden Monaten statt in einem Kalenderjahr erfasst, und es gab nur eine Grenze von 2.000.000 CZK - einige Jahre davor lag sie sogar bei 1.000.000 CZK.

Eine Ausnahme gilt für Personen, die nur steuerbefreite Leistungen ohne Recht auf Vorsteuerabzug erbringen (z. B. verschiedene Finanzdienstleistungen, mit Ausnahme der Verwaltung von Kundenvermögen, die nicht von 2025 befreit ist).

Was gilt als Umsatz für die Mehrwertsteuer?

Das Mehrwertsteuergesetz (§ 4a) definiert den Umsatz als die Summe der Entgelte ohne Steuer (einschließlich etwaiger Preissubventionen), die dem Unternehmer (Steuerpflichtigen) für alle von ihm ausgeführten Umsätze mit dem Ort der Leistung im Inland geschuldet werden. Darunter können Sie sich z. B. alle Beträge vorstellen, die Sie Ihren Kunden für die von Ihnen gelieferten Produkte in Rechnung stellen.

Sie werden nicht in den Umsatz für Mehrwertsteuerzwecke einbezogen:

• Entgelte für die Lieferung oder Bereitstellung von Anlagegütern, es sei denn, sie bilden die Grundlage des Unternehmens.
• Vorschüsse für steuerpflichtige Leistungen und Umsätze mit einem Leistungsort im Ausland (z. B. Renovierung einer ausländischen Immobilie oder Erbringung von Beratungsleistungen für ein Unternehmen aus einem anderen Land).

Wie sieht es mit den Fristen für die Überschreitung der Grenze aus?

Bei der Berechnung des Umsatzes für einen bestimmten Zeitraum sind immer der Zeitpunkt der steuerpflichtigen Leistung (oder der steuerfreien Leistung mit Recht auf Vorsteuerabzug) und der Betrag, den der Unternehmer als Gegenleistung erhält, entscheidend. Es ist daher unerheblich, wann die Rechnung tatsächlich bezahlt wird.

Gemäß § 94 des Mehrwertsteuergesetzes müssen Sie sich bei Überschreiten der Umsatzgrenze bei den Steuerbehörden als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen. Sie haben dafür bis zu 10 Arbeitstage ab dem Datum der Überschreitung Zeit (ab 2025 gilt die frühere Frist von 15 Tagen nach Ende des Kalendermonats, in dem Sie den maßgeblichen Umsatzbetrag überschritten haben, nicht mehr).

Sie melden Ihre Registrierung, nachdem Sie den Umsatz von 2.000.000 CZK überschritten haben. Zu diesem Zeitpunkt können Sie wählen, ob Sie ab dem 1. Januar des Folgejahres freiwillig oder obligatorisch mehrwertsteuerpflichtig werden wollen. Wenn Sie sich entscheiden zu warten und im selben Jahr den Umsatz von 2.536.000 CZK überschreiten, müssen Sie die MwSt-Registrierung erneut anmelden.

Haben Sie noch Fragen? Weitere Informationen finden Sie im Artikel über die MwSt-Registrierung. Unsere Spezialisten beraten Sie auch gerne zu Ihren Steuern. Kontaktieren Sie sie mit dem unten stehenden Formular.