Wann ist es gut, Mehrwertsteuerzahler zu sein?

Wer ist MwSt.-Zahler?

Ein Mehrwertsteuerzahler ist eine juristische oder natürliche Person, die für die Zwecke ihres Unternehmens Waren oder Dienstleistungen mit einem "Rabatt" erwerben kann. Die Höhe des Rabatts richtet sich nach den Mehrwertsteuersätzen für das Jahr (derzeit 21 % und 12 %). Nach Ablauf des Abrechnungszeitraums wird ein Prozentsatz des Kaufpreises vom Staat an den Unternehmer zurückgezahlt - der Unternehmer kauft also sozusagen steuerfrei ein.

Wann werde ich mehrwertsteuerpflichtig?

Wissen Sie, wie Sie MwSt.-Zahler werden? Bis zu einem gewissen Grad können Sie selbst entscheiden, wann Sie mehrwertsteuerpflichtig werden - das Gesetz schreibt vor, dass Sie mehrwertsteuerpflichtig werden, wenn Ihr Umsatz in einem Kalenderjahr einen bestimmten Betrag übersteigt:

• Bei einemUmsatz von 2 000 000 CZK sind Sie verpflichtet, sich ab dem 1. Januar des Folgejahres (oder freiwillig sofort) für die Mehrwertsteuer registrieren zu lassen;
• Bei einem Umsatzvon 2 536 000 CZK (dieser Betrag entspricht der Umrechnung von 100 000 EUR) sind Sie verpflichtet, sich sofort registrieren zu lassen, d. h. ab dem Tag, an dem Sie diese Schwelle überschreiten.

Wenn Ihr Umsatz in einem bestimmten Zeitraum 2 Mio. CZK nicht übersteigt, Sie aber steuerpflichtig werden möchten, können Sie sich freiwillig für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Die Entscheidung, ob Ihre Registrierung genehmigt wird, liegt jedoch beim Finanzamt.

Wie wird der Umsatz für die Mehrwertsteuer berechnet?

Der Umsatz für die Mehrwertsteuer ist die Summe aller Beträge, die Sie als Unternehmen im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit in der Tschechischen Republik für die Lieferung von Waren, die Übertragung von Eigentum oder die Erbringung von Dienstleistungen erhalten haben. Nicht zum Jahresumsatz zählen Geldbeträge, die Sie aus dem Verkauf von Anlagegütern erzielt haben, oder Einkünfte aus gelegentlichen Nebentätigkeiten.

In Abschnitt 4a des Mehrwertsteuergesetzes sind die Kategorien von Beträgen aufgeführt, die als Umsatz gelten. Nach diesem Gesetz sind dies:

• steuerpflichtige Leistungen,
• steuerfreie, zum Vorsteuerabzug berechtigte Leistungen,
• steuerfreie Leistungen ohne Recht auf Vorsteuerabzug, wie sie in den Paragraphen 54, 55, 56 und 56a des Mehrwertsteuergesetzes aufgeführt sind (allerdings nur, wenn es sich nicht um gelegentlich ausgeführte Nebentätigkeiten handelt).

MwSt.-Registrierung

Wenn Sie die Voraussetzungen für die obligatorische MwSt-Registrierung erfüllen, müssen Sie sich beim Finanzamt für die MwSt registrieren lassen. Verwenden Sie dazu das Formular: Antrag auf MwSt-Registrierung auf der Website der Steuerverwaltung (Rubrik Registrierung => Antrag auf MwSt-Registrierung).

Denken Sie auch daran, dass Sie gemäß § 94 des Mehrwertsteuergesetzes ab dem Tag, an dem Sie den maßgeblichen Umsatzbetrag überschreiten, 10 Tage Zeit haben , um den Antrag zu stellen. Die gesamte Kommunikation mit dem Finanzamt erfolgt dann online über eine Datenbox.

Sie melden Ihre Registrierung , nachdem Sie einen Umsatz von 2.000.000 CZK überschritten haben, und können dann wählen, ob Sie ab dem 1. Januar des folgenden Jahres freiwillig oder obligatorisch MwSt.-Zahler werden wollen. Wenn Sie sich entscheiden zu warten und im selben Jahr den Umsatz von 2.536.000 CZK überschreiten, müssen Sie die MwSt-Registrierung erneut anmelden.

Wenn Sie sich für die freiwillige MwSt.-Registrierung entschieden haben, ist es nicht so wichtig, wann Sie Ihre MwSt.-Registrierung abgeben. Sie können diesen Schritt jederzeit tun. Im Falle einer freiwilligen MwSt-Registrierung werden Sie jedoch nicht automatisch zum MwSt-Zahler, und es kann vorkommen, dass die Behörden Ihren Antrag auf Registrierung ablehnen.

Wann lohnt es sich, sich für die Mehrwertsteuer registrieren zu lassen?

Ob es rentabler ist, MwSt.-Zahler zu sein, hängt von Ihrer Stellung auf dem Unternehmensmarkt ab.

Wenn Ihre Kunden mehrwertsteuerpflichtig sind oder Sie selbst von einem Unternehmen kaufen, das mehrwertsteuerpflichtig ist, ist es für Sie rentabler, sich für die Mehrwertsteuer registrieren zu lassen, auch wenn Ihr Jahresumsatz 2 000 000 CZK nicht übersteigt.

Wann lohnt es sich, nicht mehrwertsteuerpflichtig zu sein?

Wenn Ihre Kunden nicht mehrwertsteuerpflichtig sind oder wenn Sie als Kunde eines Unternehmens auftreten, das keine Mehrwertsteuer zahlt, ist es für Sie in der Regel rentabler, nicht mehrwertsteuerpflichtig zu sein.

Nachteile für MwSt.-Zahler

Obwohl es viele Vorteile hat, MwSt.-Zahler zu sein, gibt es einige Dinge zu beachten. Der größte Nachteil ist der relativ hohe Verwaltungsaufwand. In der Regel kommen Sie nicht ohne einen Buchhalter aus.

Wie funktioniert das in der Praxis? Zu den Pflichten eines Mehrwertsteuerzahlers gehören insbesondere die Erstellung von Steuerunterlagen für Kunden, die Aufbewahrung und Abgabe von Mehrwertsteuererklärungen und die Einreichung des so genannten Kontrollberichts.

Die Dokumente werden innerhalb festgelegter Fristen elektronisch eingereicht. Anschließend müssen Sie die Steuerunterlagen mindestens 10 Jahre lang archivieren.

Erleichtern Sie sich den Umgang mit der Mehrwertsteuer

Sie wissen bereits, wer MwSt.-Zahler ist, wie man es wird und welche Vor- und Nachteile es gibt. Möchten Sie sich als MwSt.-Zahler registrieren lassen oder suchen Sie Unterstützung bei der regelmäßigen Erstellung von MwSt.-Berichten und -Erklärungen? Sprechen Sie uns an - wir helfen Ihnen gerne bei der freiwilligen Registrierung und der gesamten Steueragenda.