Leitfaden für die Pflichten nach der Gründung eines selbständigen Gewerbes

* Ab 2025 zahlenneue Selbstständige geringere Sozialversicherungsbeiträge. Diese Erleichterung gilt für die ersten drei Jahre der Tätigkeit (Jahr der Aufnahme der Tätigkeit + die beiden folgenden Jahre), wenn Sie in den letzten 20 Jahren nie eine Tätigkeit ausgeübt haben.

Wann und wie sind die Beiträge richtig zu zahlen?

Selbstständige für Nebentätigkeiten

Eine Nebentätigkeit gilt als eine Form des Zuverdienstes, weshalb Sie im ersten Jahr Ihrer Tätigkeit keine Beiträge zahlen müssen. Meistens übt man eine Nebentätigkeit aus, während man angestellt ist oder als Person, für die der Staat die Versicherung bezahlt (z. B. Rentner, Studenten unter 26 Jahren, Personen im Erziehungsurlaub usw.).

• Krankenversicherung: Als angestellter Unternehmer zahlen Sie keine Krankenversicherungsprämien. Sie zahlen sie nur dann in einem Betrag, wenn Sie nach Vorlage Ihrer jährlichen Einkommenserklärung einen Zahlungsrückstand feststellen. Andere Selbstständige, die nach dem ersten Jahr im Nebenerwerb selbstständig sind, zahlen Vorschüsse, die sie auf der Grundlage ihrer Jahresabrechnung berechnen.
• Sozialversicherung: Sie werden rückwirkend veranlagt und zahlen den monatlichen Mindestvorschuss für das folgende Jahr (für das Jahr 2025 für die Nebentätigkeit von 1 496 CZK). Allerdings nur, wenn Ihr Bruttogewinn (d. h. die Einnahmen abzüglich der damit zusammenhängenden Ausgaben) den maßgeblichen Betrag übersteigt (im Jahr 2025 beträgt dieser Betrag 111.736 CZK).

Überlegen Sie, ob sich eine Pauschalsteuer für Sie lohnt

Neben der separaten Zahlung Ihrer Prämien können Sie sich auch für eine " Pauschalsteuer" entscheiden. In diesem Fall zahlen Sie jeden Monat einen festen Betrag (8.716 CZK im Jahr 2025), unabhängig davon, wie viel Sie tatsächlich verdienen. In diesem Betrag sind Sozialversicherung, Krankenversicherung und Einkommensteuer enthalten.

Der Vorteil ist, dass Sie keine Steuererklärung abgeben müssen (wenn Sie die Voraussetzungen für die Pauschalsteuer erfüllen). Für einkommensschwache Unternehmer lohnt sie sich jedoch möglicherweise nicht - wenn Sie zum Beispiel 200.000 CZK im Jahr verdienen, werden Sie 2025 104.592 CZK an Pauschalsteuer zahlen, also mehr als die Hälfte Ihres Einkommens. Sie lohnt sich vor allem für Personen mit einem Jahreseinkommen zwischen 700.000 und 2.000.000 CZK, die ein Minimum an Steuergutschriften erhalten.

Sie müssen sich bei der Gründung Ihres Unternehmens oder bis zum 10. Januar des betreffenden Jahres für die Pauschalsteuer anmelden. Die konkrete Höhe der Zahlung erfahren Sie dann, indem Sie sich je nach Umsatz in eine der drei Gruppen einordnen.

Steuern und Buchhaltung in den Griff bekommen

Als Selbständiger (der nicht in den Genuss der Pauschalbesteuerung kommt) sind Sie einkommensteuerpflichtig. Überlegen Sie im Voraus, wie Sie Ihre Ausgaben berechnen werden.

Wie werden Selbstständige besteuert?

Je nach Art Ihres Unternehmens und Ihrer finanziellen Situation werden Sie sich wahrscheinlich für eine der beiden ersten Besteuerungsarten entscheiden, die im Einkommensteuergesetz für Selbständige vorgesehen sind:

Wie berechnet man die Einkommensteuer und gibt eine Steuererklärung ab?

Der Grundsteuersatz für die Einkommensteuer beträgt 15 % und wird auf den Gewinn (die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben) berechnet. Wenn Ihr Einkommen jedoch 1.676.052 CZK pro Jahr übersteigt (d. h. das 36-fache des Durchschnittslohns im Jahr 2025), unterliegen Sie einem höheren Steuersatz von 23 %.

Jeder Einzelunternehmer ist verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben, in der alle Einnahmen und Ausgaben des vergangenen Jahres zusammengefasst werden und die zur Berechnung der Einkommensteuer dient. Die Steuererklärung muss bis zum 2. Mai eines jeden Jahres elektronisch über das My Tax Portal oder die Data Box eingereicht werden. Auch eventuelle Steuernachzahlungen müssen beglichen werden.

Wenn Sie in Ihrer regulären Steuererklärung einen Fehler entdecken, können Sie eine so genannte geänderte Erklärung einreichen. Wenn das Finanzamt jedoch einen Fehler entdeckt, müssen Sie eine ergänzende Erklärung abgeben.

Wussten Sie, dass sich früher Selbstständige beim Finanzamt zur Einkommensteuer anmelden mussten? Heute gilt diese Pflicht nur noch für juristische Personen. Einzelunternehmer erfüllen ihre gesetzlichen Pflichten gegenüber dem Finanzamt durch die Abgabe einer Steuererklärung.

Lohnt es sich, MwSt.-Zahler zu werden?

Sie können freiwillig oder zwangsweise MwSt.-Zahler werden, wenn Ihr Umsatz im Kalenderjahr 2 Millionen CZK übersteigt. Obwohl die Verwaltung der Mehrwertsteuer komplizierter ist, kann es für Sie vorteilhafter sein, freiwilliger Mehrwertsteuerzahler zu werden, zum Beispiel in den folgenden Situationen:

• Sie kaufen die meisten Ihrer Waren oder Dienstleistungen von Mehrwertsteuerzahlern.
• Ihre Kunden sind größtenteils MwSt.-Zahler.
• Sie sind auch im Ausland tätig.
• Sie kaufen Waren oder Dienstleistungen zum normalen Mehrwertsteuersatz, verkaufen aber zum ermäßigten Satz von 12 %.
• Sie planen den Kauf wertvoller Wirtschaftsgüter.

Eine besondere Form des Mehrwertsteuerzahlers wird als identifizierte Person bezeichnet. Unter bestimmten Bedingungen handelt es sich dabei um einen Unternehmer, der im Ausland tätig ist. Das kann ein E-Shop-Besitzer sein, der Waren im Ausland verkauft, oder ein freiberuflicher Grafikdesigner, der für Werbung auf Instagram bezahlt oder ein ausländisches Programm lizenziert.

Lernen Sie, wie man Dokumente richtig ausstellt

Unabhängig davon, ob Sie mehrwertsteuerpflichtig sind oder nicht, ist die Rechnungsstellung ein wesentlicher Bestandteil der Geschäftstätigkeit. Der Hauptunterschied liegt in der Menge der Informationen, die auf dem Dokument enthalten sein müssen.

Welche Informationen müssen auf den Dokumenten angegeben werden?

Zwei Arten von Dokumenten sind für Mehrwertsteuerzahler am gebräuchlichsten:

Ein vereinfachter Steuerbeleg kann für Beträge bis zu 10.000 CZK einschließlich Mehrwertsteuer ausgestellt werden, unabhängig davon, ob es sich um eine Barzahlung oder eine Vorauszahlung handelt. Er muss enthalten:

• Identifizierung des Verkäufers,
• die Mehrwertsteuernummer des Verkäufers,
• die Registrierungsnummer des Dokuments,
• die Beschreibung der gelieferten Ware/Dienstleistung,
• das Datum der Ausstellung des Dokuments und das Datum der steuerpflichtigen Lieferung,
• den Preis je Einheit ohne Steuer und ohne Nachlass,
• der Preis einschließlich Mehrwertsteuer und der Mehrwertsteuersatz.

Darüber hinaus mussdas aktuelle Steuerdokument die Identifizierung des Käufers einschließlich der MwSt.-Nummer, die MwSt.-Basis, den auf die Krone aufgerundeten MwSt.-Betrag, den Preis je Einheit ohne MwSt. und einen etwaigen nicht im Preis je Einheit enthaltenen Rabatt enthalten.

Welche Möglichkeiten gibt es, Rechnungen auszustellen?

Sie haben mehrere Möglichkeiten und Werkzeuge, um eine Rechnung auszustellen:

• Manuelle Rechnungsstellung - geeignet, wenn Sie eine minimale Anzahl von Rechnungen ausstellen. Die Nachteile sind der hohe Zeitaufwand und die höhere Fehlerquote.
• Online-Rechnungsstellung - eine Rechnungsstellungsanwendung ermöglicht es Ihnen , Rechnungen von überall aus auszustellen. In der Regel können Sie sie mit Ihrer Buchhaltung und Ihren Bankgeschäften verknüpfen, so dass Sie alle Ihre Dokumente übersichtlich an einem Ort haben (z. B. Fakturoid, mPohoda...).
• Buchhaltungsprogramme - bieten eine umfassende Lösung für die Buchhaltung, wobei die Möglichkeit, Rechnungen auszustellen, nur eine von vielen Funktionen ist. Für Freiberufler ist eine Buchhaltungssoftware meist überflüssig.