Ausländisches Einkommen und steuerliche Ansässigkeit, oder wo man Steuern zahlt

Die Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes kann manchmal verwirrend sein - unabhängig davon, ob Sie als Tscheche im Ausland arbeiten oder als Ausländer in Tschechien tätig sind. Entdecken Sie die Kriterien, die Ihnen dabei helfen, herauszufinden, wo Sie Ihre Einkommensteuer zahlen müssen.

Allgemeine Regeln für den steuerlichen Wohnsitz

Es klingt verlockend - Sie finden ein Land mit einem interessanten Sozial- oder Steuersystem und entscheiden sich, dort ein Unternehmen zu gründen oder freiberuflich tätig zu werden, um diese Vorteile in vollem Umfang zu nutzen. Das bedeutet jedoch nicht, dass Sie sofort in diesem Land steuerlich ansässig werden.

Die Regeln zur Bestimmung der Ansässigkeit ergeben sich aus den Anforderungen der jeweiligen internationalen Doppelbesteuerungsabkommen. Diese haben sogar Vorrang vor dem tschechischen Einkommensteuerrecht, das als Kriterium für die Bestimmung des Wohnsitzes 183 Tage Aufenthalt in der Tschechischen Republik vorsieht.

Ein Steueransässiger darf nur in einem Land Steuerzahler sein (entweder ein Unternehmen oder ein Selbständiger), in dem er Steuern auf alle seine internationalen Einkünfte zahlt. Amerikaner sind die Ausnahme - sie müssen in den USA Einkommenssteuern zahlen, unabhängig von dem Land, in dem das Geld verdient wurde.

In anderen Ländern, in denen Sie Einkünfte beziehen, sind Sie dann ein nicht ansässiger Steuerpflichtiger.

Kriterien für die Beurteilung der steuerlichen Ansässigkeit

Wenn Sie ein Pendler aus dem Ausland sind, ein Sportler, ein Manager, der um die ganze Welt reist, oder sogar ein Künstler oder ein Programmierer, der vom Strand aus arbeitet, kann die Ermittlung Ihres steuerlichen Wohnsitzes eine härtere Nuss sein.

Schauen Sie immer in den Abkommen Ihres Landes nach, um die spezifischen Anforderungen für die Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes zu finden. In den meisten Fällen stoßen Sie jedoch auf die fünf unten beschriebenen Kriterien (oder etwas Ähnliches).

Beginnen Sie bei der Beurteilung Ihres steuerlichen Wohnsitzes mit dem ersten Kriterium. Sie brauchen nicht alle Kriterien durchzugehen - sobald ein Kriterium Ihren Wohnsitz bestimmt, brauchen Sie sich nicht mit den anderen zu befassen.

1/ Ständige Wohnung

Der Steuerpflichtige ist in einem bestimmten Land steuerlich ansässig, wenn er dort über eine ständige Wohnung verfügt. Damit ist kein offizieller ständiger Wohnsitz gemeint, sondern eine dauerhafte Wohnung, die ihm jederzeit zur Verfügung steht - egal ob er sie besitzt oder nur mietet.

Dies können Sie mit einem Grundbuchauszug, Ihrem Mietvertrag oder einer Bestätigung über die geleisteten Zahlungen für Miete, Strom, Internet usw. nachweisen. Wenn Sie bei Ihren Eltern oder Freunden wohnen, gilt das nicht als ständige Wohnung, auch wenn sie Ihnen jederzeit zur Verfügung steht.

Wenn Sie in einem Land beschäftigt sind, das nicht innerhalb der üblichen Pendlerdistanz liegt, wird automatisch davon ausgegangen, dass Sie eine feste Wohnung haben. Es sei denn, Sie können mit Bordkarten oder Hotelquittungen das Gegenteil beweisen.

2/ Mittelpunkt des Interesses

Wenn Sie nicht in der Lage sind, den Wohnsitz mit einer ständigen Wohnung zu bestimmen, kommt das Kriterium des Interesses als nächstes. Hier geht es um die Frage, wo Sie Ihre engsten persönlichen und wirtschaftlichen Bindungen haben (d. h. familiäre und soziale Beziehungen, wo Sie arbeiten oder Ihren Firmensitz haben, wo sich Ihre Bankkonten befinden, wo Ihr Führerschein ausgestellt wurde, wo Sie sich politisch oder kulturell engagieren, usw.).

3/ Hauptort der verbrachten Zeit

Wenn Schritt 2 nicht ausreicht, müssen Sie nachweisen, wo Sie den Großteil Ihrer Zeit verbringen. Dieser Punkt wird nur selten zur Beurteilung des steuerlichen Wohnsitzes herangezogen.

Ein gutes Beispiel für die Anwendung dieses Kriteriums ist jedoch ein kinderloser Programmierer, der um die Welt fliegt und von verschiedenen Cafés aus arbeitet, oder ein virtueller Assistent, der für seine Kunden Verwaltungsarbeit leistet, während er am Strand einen Drink schlürft.

4/ Staatsbürgerschaft

Wenn Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz nicht über eine ständige Wohnung oder Ihren Interessenschwerpunkt begründen können und Sie zufällig genau 6 Monate des Jahres in zwei verschiedenen Ländern verbringen, wird Ihr steuerlicher Wohnsitz durch Ihre Staatsangehörigkeit bestimmt.

5/ Zustimmung der Finanzminister

In äußerst seltenen Fällen wird der Wohnsitz schließlich von den Finanzministern der beteiligten Länder festgelegt.

Praktische Beispiele für die Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes

Dauerwohnung in der Tschechischen Republik und der Slowakei

Ein slowakischer Staatsbürger und Unternehmer (Programmierer) besitzt Immobilien in der Tschechischen Republik und der Slowakei. Seine Ehefrau lebt in der Slowakei, aber er lebt nicht mehr mit ihr zusammen und hat seinen Scheidungsantrag noch nicht eingereicht. Die meiste Zeit verbringt er in Tschechien, wo er mit seiner Freundin zusammenlebt. Dennoch wurde er als in der Slowakei steuerlich ansässig eingestuft, mit der Begründung, dass eine Ehefrau in der Slowakei mehr Gewicht hat als eine Geliebte in Tschechien. Der Kunde war überrascht, denn bis zu diesem Zeitpunkt hatte er in Tschechien Einkommensteuer gezahlt.

Pendler

Eine Frau lebt an der Grenze zu Österreich und ist mit einem Österreicher verheiratet. Sie besitzt sowohl in der Tschechischen Republik als auch in Österreich Immobilien, während sie in Österreich arbeitet und ihre Kinder dort zur Schule bringt. Sie gilt jedoch als in Tschechien steuerlich ansässig, weil sie dort auch eine gemeinnützige Einrichtung hat, zu Hause Tschechisch spricht und nach der Arbeit nach Hause in ihre tschechische Immobilie zurückkehrt.

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