Wie berechnet man die persönliche Einkommensteuer?

Als Unternehmen müssen Sie jedes Jahr eine Steuererklärung abgeben. Darin geben Sie an, wie viel Geld Sie an den Staat als Einkommensteuer zahlen. Wir beraten Sie, wie Sie die Steuerbemessungsgrundlage und die Steuer selbst richtig ermitteln.

Wie wird die Einkommensteuer berechnet?

Die persönliche Einkommensteuer wird mit 15 % Ihrer Bemessungsgrundlage berechnet. Für Steuerzahler mit hohem Einkommen gilt dann ein Satz von 23 %. Dieser erhöhte Steuersatz betrifft Personen, deren Bemessungsgrundlage das Dreifache des jährlichen Durchschnittslohns übersteigt, d. h. 1 582 812 CZK (bis 2023 das Vierfache, also 1 935 552 CZK).

Gemäß § 5 des Einkommensteuergesetzes (EStG) gilt als Bemessungsgrundlage die Gesamtdifferenz zwischen Ihrem Einkommen und den Ausgaben, die Ihnen "zur Erzielung, Erlangung und Erhaltung dieses Einkommens" entstehen.

Die Bemessungsgrundlage besteht aus mehreren Teilgrundlagen. Und warum? Viele Personen haben mehrere Einkommensarten, die in ihrer Steuererklärung unterschieden werden müssen. Die so genannten Teilbemessungsgrundlagen werden daher für jede Einkunftsart getrennt berechnet. Sie werden dann addiert und ergeben die Gesamtbemessungsgrundlage, aus der Sie Ihre Steuer berechnen.

Einkommen aus abhängigen Tätigkeiten

Dazu gehören Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, sowohl aus einem Hauptarbeitsverhältnis als auch aus Verträgen. Zu dieser Kategorie gehören auch die Einkünfte aus der Tätigkeit als Gesellschafter und Mitglied einer Genossenschaft oder die Vergütung des Geschäftsführers. Die Steuer auf diese Einkünfte wird in den meisten Fällen auf der Grundlage Ihres Bruttogehalts berechnet, und Sie können in diesem Fall keine Ausgaben geltend machen.

In der Steuererklärung werden die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit in Abschnitt 2 des Dokuments eingetragen. Die Höhe der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit wird durch eine vom Arbeitgeber ausgestellte Bescheinigung über das steuerpflichtige Einkommen nachgewiesen.

Einkommen aus selbständiger Tätigkeit

Dies ist Ihr Einkommen aus Ihrem Unternehmen (Haupt- und Nebentätigkeiten) oder aus Ihrer Urheberschaft. Das Einkommen aus selbständiger Tätigkeit kann auf verschiedene Arten besteuert werden, die im Artikel über die Besteuerung von Selbständigen ausführlich beschrieben werden.

Kurz gesagt, haben Sie folgende Möglichkeiten: Entweder Sie erfassen nur Ihre Einkünfte und wenden in Ihrer Steuererklärung die so genannten Ausgabenpauschalen an, oder Sie geben Ihre tatsächlichen Ausgaben an. In diesem Fall müssen Sie allerdings auch steuerliche Aufzeichnungen oder Konten führen und Ihre Ausgaben dokumentieren. Eine weitere Alternative ist die Pauschalbesteuerung, bei der Sie jedoch keine Steuererklärung abgeben müssen, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Einkünfte aus Finanzvermögen sind ebenfalls steuerpflichtig. Dazu gehören zum Beispiel Gewinnanteile von Kapitalgesellschaften, Einkünfte aus Einlagen oder Zinsen aus Wertpapieren. Hier können zwei Situationen auftreten:

1. Die Bank (oder ein anderer Auszahler) behält einen Teil der Einkünfte aus Kapitalvermögen für Sie ein. In der Regel handelt es sich dabei um Zinsen auf Konten außerhalb des Unternehmens oder um inländische Wertpapierbestände. Da Sie diese Einkünfte bereits versteuert haben, geben Sie sie nicht in Ihrer Steuererklärung an.
2. Andere Kapitaleinkünfte geben Sie in Ihrer Steuererklärung an, mit Ausnahme von Darlehen (für die keine Ausgaben geltend gemacht werden können).

Mieteinnahmen

Mieteinnahmen werden ähnlich besteuert wie gewerbliche Einkünfte. Entweder Sie wenden einen Pauschalsatz von 30 % des Einkommens an oder Sie geben die tatsächlichen Ausgaben für die Miete (in der Regel Abschreibungen) in Ihrer Steuererklärung an.

Sonstige Einkünfte

Zu densonstigen Ein künften gehören zum Beispiel Einkünfte aus dem Verkauf von Aktien, Autos und Immobilien (sofern sie nicht steuerbefreit sind) sowie Einkünfte aus dem Verkauf von Kryptowährungen und Lotteriegewinnen. Diese sind jedoch nur dann steuerpflichtig, wenn sie die im Einkommensteuergesetz festgelegten Beträge übersteigen.

Wenn die Einkünfte aus dem Verkauf von Wertpapieren nicht steuerbefreit sind (z. B. wenn Sie die zeitliche Prüfung - 3 Jahre für Aktien, 5 Jahre für Wertpapiere - nicht erfüllen), können Sie die für den Erwerb der Wertpapiere angefallenen Ausgaben geltend machen.

Zu den sonstigen Einkünften gehören auch Einkünfte aus Gelegenheitsarbeiten, die jedoch von der Steuer befreit sind, wenn ihr jährlicher Gesamtbetrag 30.000 CZK nicht übersteigt.

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