Tschechische Selbstständige: Wie zahlen sie für die Kranken- und Sozialversicherung?

Als Einzelunternehmer müssen Sie selbst dafür sorgen, dass Sie Ihre Abgaben ordnungsgemäß entrichten. In der Flut der Vorschriften kann man sich jedoch leicht verirren. Deshalb haben wir einen Überblick über die grundlegenden Pflichten zusammengestellt.

Die Pflichtabgaben in Stichworten

Alle Einzelunternehmer sind verpflichtet, nicht nur Steuern, sondern auch Kranken- und oft auch Sozialversicherungen zu zahlen. Außerdem muss jeder Unternehmer (mit Ausnahme derjenigen, die der Pauschalbesteuerung unterliegen) seine Einnahmen und Ausgaben einmal im Jahr an seine Krankenkasse und die tschechische Sozialversicherungsanstalt (ČSSZ) melden.

Die Vorschriften unterscheiden sich u. a. danach, ob Sie ein Haupt- oder ein Nebengewerbe betreiben. Woher wissen Sie das?

• Wenn Ihr Unternehmen Ihre einzige/dominante Einkommensquelle ist, handelt es sich in der Regel um Ihre Haupttätigkeit.
• Wenn Sie ein Unternehmen betreiben, während Sie arbeiten, studieren, in Mutterschaftsurlaub sind oder sich im Ruhestand befinden, gilt Ihr Unternehmen in der Regel als Nebenerwerb.

Schauen wir uns nun an, wie die Abgaben in der Praxis funktionieren.

Krankenkasse

Die Krankenversicherung wird von jedem Unternehmer (Selbständiger im Haupt- und Nebenerwerb) bezahlt.

Die Art der Tätigkeit bestimmt jedoch die Grundsätze für die Berechnung der Prämien. Wenn Sie eine Haupttätigkeit ausüben, sind Sie verpflichtet, mindestens den monatlichen Mindestbeitrag zu zahlen (siehe Übersichtstabelle).

Bei einer Nebentätigkeit sind Sie nicht an die Mindestvorauszahlungen gebunden - die Beiträge werden immer nach Ihrem tatsächlichen Einkommen berechnet. Als angestellter Unternehmer müssen Sie überhaupt keine monatlichen Zahlungen leisten und zahlen die Versicherungsbeiträge einmal im Jahr nach Vorlage Ihrer Einnahmen- und Ausgabenerklärung.

Wenn Sie ein staatlich versichertes Unternehmen sind (während des Studiums, im Mutterschaftsurlaub oder im Ruhestand), zahlen Sie im ersten Jahr Ihrer Tätigkeit ebenfalls keine monatlichen Vorschüsse, sondern die Prämie für das ganze Jahr, nachdem Sie Ihre Einkommenserklärung eingereicht haben. Für den nächsten Zeitraum setzt die Versicherungsgesellschaft die monatlichen Vorschüsse fest, die sie auf der Grundlage Ihrer Abrechnung berechnet. Einzelheiten finden Sie in der Zusammenfassung für Selbstständige im Nebenerwerb.

Berechnung der Versicherungsprämien

Selbständige sind verpflichtet, 13,5 % der Bemessungsgrundlage an ihre Krankenkasse zu zahlen.

Die Bemessungsgrundlage für die Krankenversicherungsprämie des Selbstständigen wird mit 50 % der Bemessungsgrundlage berechnet. Die Bemessungsgrundlage, genauer gesagt die Teilbemessungsgrundlage für Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, ist die Differenz zwischen Ihren Betriebseinnahmen und den damit verbundenen Ausgaben.

Das Gesetz legt auch die Mindestbemessungsgrundlage fest, von der sich die monatlichen Mindestbeiträge ableiten. Unternehmer müssen für ihre Haupttätigkeit mindestens diesen Mindestbeitrag zahlen, auch wenn sich aus der Formel ein niedrigerer Betrag ergibt.

Krankenversicherungsprämien für Selbständige

Wann ist die Vorauszahlung für die Krankenversicherung zu leisten?

Die Vorauszahlungen sind ab dem 1. Tag des Kalendermonats, für den Sie die Prämie zahlen, bis zum 8. des Folgemonats fällig.

Beispiel.

Wenn Sie die Mindestprämie für die Krankenversicherung zahlen, die sich jedes Jahr erhöht, müssen Sie den neuen Betrag ab Beginn des neuen Jahres zahlen (also bis zum 8. Februar für Januar) - stellen Sie also rechtzeitig Ihren Dauerauftrag um. Das Gleiche gilt, wenn Sie derzeit berechnete Beiträge zahlen, die unter dem Mindestbetrag für 2024 liegen.

Sozialversicherung

Die Regeln für die Sozialversicherung sind ein wenig komplizierter. Sie sind in mehreren Gesetzen geregelt, insbesondere im Gesetz über die Sozialversicherungsbeiträge und in den Gesetzen über die Renten- und Krankenversicherungen. Wie funktioniert also die Sozialversicherung für Selbstständige?

Während die Rentenversicherung und der Beitrag zur staatlichen Beschäftigungspolitik obligatorisch sind, wird die Krankenversicherung von den Selbstständigen freiwillig gezahlt.

Weitere Regeln für die Zahlung der Sozialversicherung hängen davon ab, ob Sie eine Haupt- oder Nebenbeschäftigung ausüben und wie hoch Ihr Einkommen ist.

Hauptberufliche Tätigkeit

Wenn Sie eine Haupttätigkeit ausüben, sind Sie unabhängig von der Höhe Ihres Einkommens sozialversicherungspflichtig. Außerdem müssen Sie jeden Monat mindestens den Mindestbeitrag zur Sozialversicherung an die Sozialversicherungsanstalt zahlen (siehe Tabelle unten).

Nebentätigkeit

Für Ihre Nebentätigkeit sind Sie nur dann sozialversicherungspflichtig, wenn Ihr jährlicher Bruttogewinn (die Differenz zwischen Ihren Einkünften und Ihren Betriebsausgaben) einen bestimmten Betrag übersteigt - für das Jahr 2023 liegt die Schwelle bei 96 777 CZK, für 2024 sind 105 521 CZK vorgesehen. Sie können sich auch freiwillig zur Sozialversicherung anmelden.

Wenn Sie für Ihre Nebentätigkeit eine Versicherung abschließen, unterliegen Sie ebenfalls den monatlichen Mindestvorauszahlungen, allerdings zu einem ermäßigten Satz (siehe die Übersichtstabelle).

Berechnung der Versicherungsprämien

Die Höhe der Sozialversicherungsprämie für Selbstständige wird als Prozentsatz der Bemessungsgrundlage berechnet. Ähnlich wie bei der Krankenversicherung wird dieser Prozentsatz auf 50 % der Bemessungsgrundlage festgesetzt (ab 2024 erhöht sich dieser Prozentsatz auf 55 %, aber der höhere Prozentsatz gilt nur für Beiträge auf Einkünfte, die im Jahr 2024 erzielt werden). Auch hier legt das Gesetz eine Mindestbemessungsgrundlage fest.

Der Jahresbeitrag wird dann auf 29,2 % der Bemessungsgrundlage festgesetzt (28 % für die Rentenversicherung, 1,2 % für die staatliche Beschäftigungspolitik).

Wenn Sie auch freiwillig in die Krankenversicherung einzahlen, zahlen Sie zusätzlich 2,1 % der Bemessungsgrundlage (ab 2024 sind es 2,7 %).

Sozialversicherungsbeiträge für Selbstständige

Anmerkung: Das Konsolidierungspaket der Regierung sieht vor, die Berechnung der Mindestbemessungsgrundlage ab 2024 zu ändern. Daher wird sich der Betrag der Mindestvorschüsse ab 2024 deutlich erhöhen.

Wann ist der Sozialversicherungsvorschuss zu zahlen?

Sie sollten Ihre Renten- und Krankenversicherungsbeiträge immer bis zum Ende des Monats zahlen, für den Sie sie entrichten.

Beispiel.

Was ist mit dem nächsten Zeitraum? Von Januar an müssen Sie immer mindestens den Mindestbeitrag zur Sozialversicherung für das Jahr zahlen.

• Wenn Sie also im Jahr 2023 die Mindestvorauszahlungen leisten, passen Sie Ihren Dauerauftrag ab Januar 2024 an den neuen Mindestbetrag an, wie in der obigen Tabelle angegeben.
• Dasselbe gilt, wenn Sie derzeit berechnete Beiträge zahlen, die unter dem Mindestbetrag für 2024 liegen.
• Wenn Sie jedoch einen berechneten Vorschuss zahlen, der über dem Mindestbetrag für 2024 liegt, sollten Sie die Zahlungen fortsetzen und den neuen berechneten Betrag ab dem Monat zahlen, in dem Sie Ihre Einkommens- und Ausgabenerklärung für das Vorjahr einreichen (d. h. wenn Sie die Erklärung im Mai einreichen, zahlen Sie den neuen Betrag ab Mai).

Übersicht der Einnahmen und Ausgaben

Jeder Unternehmer, der nicht von der Pauschalbesteuerung Gebrauch macht, muss nach Ablauf des Steuerzeitraums eine Aufstellung der Einnahmen und Ausgaben vorlegen. Dies geschieht zweimal - einmal für die Krankenversicherungsgesellschaft und einmal für die ČSSZ.

Die Einnahmen- und Ausgabenerklärung ist im Grunde eine Jahresabrechnung mit der Versicherungsgesellschaft und der CSSA, in der Sie berechnen, wie viel Sie im Laufe des Jahres an Vorschüssen gezahlt haben und wie viel Sie je nach Ihrem Einkommen zurückzahlen müssen. Aus der Berechnung geht auch hervor, wie viel Sie im folgenden Jahr an Vorschüssen zahlen werden - auch hier müssen Sie mindestens den Mindestbetrag für das Jahr zahlen.

Beispiel. Er verwendet eine 60% Ausgabenpauschale und hat im Jahr 2023 1,5 Mio. CZK verdient. In seiner Zusammenfassung hat er errechnet, dass sich die Jahresprämie bei diesem Einkommen auf 40 500 CZK beläuft. Er hat also eine Unterzahlung von 7 836 CZK in der Krankenversicherung zu verzeichnen.

Er reicht seine Steuererklärung elektronisch bis zum 2. Mai 2024 ein. Da er sie am 30. April einreicht, schickt er die Erklärung bis zum 30. Mai an die Versicherungsgesellschaft und zahlt die Nachzahlung innerhalb von 8 Tagen nach der Abgabe.

Pauschalierte Steuerabzüge

Einzelunternehmer können sich auch freiwillig der Pauschalsteuerregelung anschließen. Dabei werden Pflichtabgaben und Einkommensteuerzahlungen kombiniert - der Unternehmer zahlt also einen Pauschalbetrag pro Monat entsprechend seiner Steuerklasse. Wenn Sie die Bedingungen der Pauschalregelung das ganze Jahr über einhalten, müssen Sie keine Steuererklärungen oder Berichte einreichen.

Obwohl die Pauschalsteuer weniger Verwaltungsaufwand bedeutet, ist sie nicht immer kostengünstiger als Standardabgaben. Weitere Informationen finden Sie in unserem Artikel über die Pauschalsteuer.

Wir übernehmen die Verwaltung für Sie.

Machen Ihnen all diese Vorschriften Kopfzerbrechen? Sie sind nicht allein. Wir helfen Ihnen gerne bei Ihren Steuern und Abgaben. Wir erstellen für Sie Ihre Steuererklärungen und gesetzlich vorgeschriebenen Berichte. Hinterlassen Sie uns eine Nachricht im untenstehenden Formular, um die Einzelheiten zu besprechen.