Steuern für Selbstständige: 4 Wege zur Besteuerung von Geschäftseinkommen

Sie gründen ein Unternehmen und wissen nicht, wie Sie Ihr Einkommen versteuern sollen? In der Tschechischen Republik gibt es mehrere Methoden - Steueranmeldung, Buchführung oder Pauschalbeträge für Selbstständige. Wir haben einen vollständigen Überblick, um Ihnen bei der Wahl der für Sie besten Methode zu helfen , damit Sie nicht mehr Steuern zahlen, als Sie müssen!

Arten der Besteuerung des Einkommens von Selbstständigen

Als Einzelunternehmer zahlen Sie Sozialversicherung, Krankenversicherung und Einkommensteuer auf das Einkommen von Selbstständigen. Die Beträge hängen davon ab, wie viel Sie verdienen. Der Steuersatz beträgt immer 15 %, aber Sie können Ihre Einnahmen und Ausgaben auf unterschiedliche Weise erfassen. Dies wirkt sich auf die Höhe der Steuer aus, die Sie zu zahlen haben. Sie sollten sich also genau überlegen, welche Art der Aufzeichnung Sie wählen.

Im Folgenden werden wir uns alle diese Möglichkeiten genauer ansehen - von der einfachsten bis zur komplexesten Variante.

Pauschalsteuer

Sie überweisen einmal im Monat einen Betrag an das Finanzamt. Die Pauschalsteuer ist in drei Stufen eingeteilt und der Betrag, den Sie zahlen, variiert von Jahr zu Jahr. Im Jahr 2024 zahlen Sie zum Beispiel 7.498 CZK in der niedrigsten Stufe. In diesem Betrag sind sowohl die Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge als auch die Einkommensteuer enthalten.

Wenn Sie die unten aufgeführten Bedingungen erfüllen, brauchen Sie nichts weiter zu tun, Sie müssen keine Steuererklärung abgeben und keine Meldungen an die Krankenkasse und die Sozialversicherungsanstalt machen. Wenn Sie die Pauschalsteuer in Anspruch nehmen wollen, müssen Sie sich dafür anmelden - siehe unten für Anweisungen.

Bedingungen für die Inanspruchnahme der Pauschalsteuer

• Ihr Jahreseinkommen aus der Geschäftstätigkeit übersteigt nicht 2 Millionen CZK.
• Sie sind nicht mehrwertsteuerpflichtig, Sie sind nicht angestellt und Sie betreiben Ihr Unternehmen als Haupttätigkeit.
• Ihr Einkommen außerhalb Ihres Unternehmens beträgt höchstens 50.000 CZK (aus Kapitalvermögen, Vermietung oder anderen Einkünften).
• Sie sind kein Schuldner in einem Insolvenzverfahren, Gesellschafter einer Aktiengesellschaft oder Komplementär einer Kommanditgesellschaft.

Nachteile und worauf Sie achten sollten

Obwohl Sie keine Steuererklärung abgeben, müssen Sie Aufzeichnungen über Ihre Einkünfte führen - um sicherzustellen, dass Sie in der richtigen Steuerklasse eingetragen sind, nicht mehr als 2 Millionen Pfund verdienen und für den Fall einer Prüfung durch das Finanzamt. Wie Sie Ihre Einkünfte aufzeichnen, bleibt Ihnen überlassen. Sie können sie in einem Rechnungssystem oder in einer Excel-Tabelle erfassen.

Der Nachteil ist, dass Sie durch die Abgabe einer einzigen Pauschalsteuererklärung die Möglichkeit verlieren, Steuergutschriften (für Ehepartner, Kinder, Behinderte usw.) in Anspruch zu nehmen. Sie können auch keine Hypothekenzinsen oder Renten- und Lebensversicherungsbeiträge in Ihrer Steuererklärung absetzen. Durch die Inanspruchnahme dieser Abzüge könnten Sie Geld bei Ihren Steuern sparen.

Die Pauschalsteuer ist daher nur für einige Unternehmer geeignet - vor allem für diejenigen, deren Jahreseinkommen etwa 700.000 CZK übersteigt (sie gilt für Einzelunternehmer mit Tätigkeiten, für die ein Pauschalsatz von 60 % in Anspruch genommen werden kann, für Handwerker liegt die Schwelle der Vorteilhaftigkeit bei etwa 1,3 Mio. CZK) und haben nicht viele Steuerermäßigungen. Bei geringeren Einkünften lohnt es sich eher, sich für die Pauschalierung der Ausgaben zu entscheiden. Nutzen Sie den Pauschalsteuerrechner für Selbstständige zum Vergleich.

Wie melde ich mich für die Pauschalsteuer für Selbstständige an?

• Sie können sich bis zum 10. Januar eines jeden Jahres anmelden. Ein Beispiel: Wenn Sie die Pauschalsteuer im Jahr 2024 in Anspruch nehmen möchten, müssen Sie sich bis zum 10. Januar 2024 anmelden. Wenn Sie es nicht rechtzeitig schaffen, haben Sie erst ein Jahr später wieder eine Chance.
• Sie können nur dann während des Jahres Pauschalsteuerzahler werden, wenn Sie Ihr Unternehmen gerade erst gründen. Sie sollten Ihre Anmeldung zur Pauschalbesteuerung zur gleichen Zeit einreichen, in der Sie Ihr Unternehmen gründen.
• Die Pauschalregelung gilt so lange, bis Sie aus der Regelung aussteigen oder die Bedingungen nicht mehr erfüllen.

Pauschalierte Ausgaben

Sie führen nur über Ihre Einkünfte Buch; die Ausgaben machen Sie in Ihrer Steuererklärung als Prozentsatz Ihrer Einkünfte geltend (Sie müssen sie nicht nachweisen oder Belege aufbewahren). Dies ist eine sehr einfache und oft die vorteilhafteste Methode - Sie setzen die Ausgaben viel höher an als in Wirklichkeit, wodurch sich Ihre Steuerbemessungsgrundlage verringert.

Sie zahlen monatliche Vorschüsse auf die Sozial- und Krankenversicherung, und einmal im Jahr reichen Sie Steuererklärungen und Berichte für die Versicherungsgesellschaft und die Sozialversicherungsanstalt (ČSSZ) ein, auf deren Grundlage die Vorschüsse für das nächste Steuerjahr festgelegt werden.

Prozentsätze für pauschalierte Ausgaben

Vorteile und Nachteile

Der Vorteil des Pauschalbetrags liegt darin, dass die Verwaltung im Laufe des Jahres fast vollständig entfällt und die Einkommensteuererklärung für Selbständige relativ einfach ist. Der Nachteil ist, dass Sie den Pauschalbetrag nur für Einkünfte von höchstens 2 Mio. CZK geltend machen können.

Berücksichtigen Sie bei Ihrer Entscheidung, dass Sie über den Prozentsatz hinaus keine weiteren Ausgaben geltend machen werden. Wenn Ihre tatsächlichen Ausgaben den prozentualen Pauschalbetrag übersteigen, sollten Sie sich für die steuerliche Registrierung entscheiden, da Sie sonst unnötig mehr Steuern zahlen.

Steuerunterlagen

Sie führen Aufzeichnungen über alle Ihre Einnahmen und tatsächlichen Ausgaben und berechnen die Steuer in Ihrer Steuererklärung. Es lohnt sich, wenn Sie hohe Werbungskosten haben - je höher diese sind, desto niedriger ist Ihre Bemessungsgrundlage und damit Ihre Einkommensteuer. Wie bei den pauschalen Ausgaben zahlen Sie monatlich Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge und reichen einmal im Jahr eine Steuererklärung und Berichte für die Versicherungsgesellschaft und die Sozialversicherungsanstalt ein.

Vor- und Nachteile

• Steueraufzeichnungen sind verwaltungstechnisch aufwändiger als Pauschalbeträge - Sie führen Buch über alle baren und unbaren Transaktionen, Einnahmen und Ausgaben, das Inventar an materiellen und immateriellen Vermögenswerten, Verbindlichkeiten, Forderungen und Informationen über den Lagerbestand am Ende des Jahres.
• Andererseitskönnen Sie alles, was Sie für Ihre Arbeit benötigen, als Ausgaben geltend machen (natürlich müssen Sie die Ausgaben im Falle einer Prüfung durch das Finanzamt begründen).

Wie Sie steuerliche Aufzeichnungen führen

Wie Sie Ihre Aufzeichnungen zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage eines Selbstständigen führen, bleibt Ihnen überlassen. Sie können eine Buchhaltungssoftware, Online-Tools oder eine Excel-Tabelle verwenden oder Fachleute beauftragen, die sich um Ihre Steuerunterlagen kümmern.

Buchhaltung

Sie behalten den Überblick über Kosten, Einnahmen und alle Finanzströme in Ihrem Unternehmen. Sie zahlen monatlich Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge. Einmal im Jahr reichen Sie Steuererklärungen und Berichte für die Versicherungsgesellschaft und die Sozialversicherungsanstalt ein.

Wann ist ein Einzelunternehmer verpflichtet, Bücher zu führen?

• Seine/ihre Einkünfte aus der Geschäftstätigkeit haben im vorangegangenen Kalenderjahr 25 Mio. CZK überschritten.
• Er/sie ist im Handelsregister eingetragen (normalerweise sind Selbstständige nur im Gewerberegister eingetragen).
• Er/sie ist dazu durch eine spezielle gesetzliche Regelung verpflichtet.
• Er/sie ist Gesellschafter einer Gesellschaft, in der mindestens einer der Gesellschafter eine Buchhaltung führt.

Vorteile und Nachteile

Die Buchführung ist die verwaltungstechnisch aufwendigste der vier genannten Möglichkeiten, aber sie gibt Ihnen ein detailliertes Bild Ihrer finanziellen Situation. In der Regel kommen Sie nicht ohne einen Buchhalter aus. Sie können sich freiwillig für die Buchführung entscheiden, aber für die meisten Selbstständigen lohnt sich das nicht - wenn Sie höhere Ausgaben haben, sollten Sie sich stattdessen für die Steuerbuchführung entscheiden.

Auch wenn es auf den ersten Blick den Anschein hat, dass Steuerunterlagen und Buchführung dasselbe sind, ist dies nicht der Fall. Buchhaltung funktioniert nicht nur auf Cashflow-Basis - anstelle von Einnahmen und Ausgaben werden Ausgaben und Einnahmen zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage herangezogen. Es ist immer der Zeitpunkt der Einnahme oder Ausgabe relevant, nicht der Zeitpunkt der Zahlung, wie es bei der Steuerbuchhaltung der Fall ist.

Vergleich: Welche Besteuerungsmethode ist zu wählen?

In der nachstehenden Tabelle haben wir die grundlegenden Parameter der verschiedenen Methoden der steuerlichen Erfassung von Selbstständigen verglichen. Wenn Sie sich für eine Methode entscheiden, gilt diese für Ihr gesamtes Unternehmen (Abschnitt 7 in der Steuererklärung). Sie können nicht einige Ausgaben pauschal und andere faktisch berechnen - Sie wenden sie alle auf die gleiche Weise an.

Die Situation wird etwas komplizierter, wenn ein Teil Ihrer Einkünfte aus Tätigkeiten im Ausland stammt. Lesen Sie mehr in der Fallstudie zur steuerlichen Ansässigkeit von Sportlern.

Sie können sich nicht entscheiden?

In der Praxis sehen wir am häufigsten die Besteuerung mit Pauschalbeträgen - sie sind einfach und bequem für die meisten Einzelunternehmer. Berechnen Sie aber unbedingt Ihre eigene Geschäftssituation. Möglicherweise stellen Sie fest, dass Sie höhere Ausgaben haben, als die Pauschale für Selbstständige ausweist.

Wenn Sie Hilfe brauchen, um zu vergleichen, was sich mehr lohnt, oder wenn Sie einen Buchhalter suchen, der Ihre Steuerunterlagen führt oder Ihre Steuererklärung erstellt, zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren.