Die Pauschalsteuer für Selbstständige im Überblick: Bedingungen, Bandbreiten und Beträge

Die Abgeltungssteuer verspricht ab 2021 weniger Verwaltungsaufwand für Unternehmen - doch sie wird sich nur für einige lohnen. Die folgenden Zeilen helfen Ihnen herauszufinden, ob Sie zu ihnen gehören. Außerdem erfahren Sie, wie viel Sie für die einzelnen Bandbreiten zahlen müssen, alle Bedingungen und Fristen und wie Sie sich für die Pauschalsteuer anmelden können.

Was ist eine Pauschalsteuer?

Die Pauschalbesteuerung ist eine besondere Form der Steuerzahlung, der sich Selbständige freiwillig anschließen können. Sie zahlen dann einen monatlichen Betrag, der die Einkommensteuer und die Pflichtbeiträge zur Sozial- und Krankenversicherung umfasst.

Einzelunternehmer mit Pauschalbesteuerung müssen keine gesonderten Pflichtbeiträge mehr zahlen, da sie diese im Rahmen der Pauschalbesteuerung entrichten - und in den meisten Fällen müssen sie nicht einmal Steuererklärungen und -abrechnungen abgeben. Damit entfällt der lästige Papierkram.

Allerdings können Sie im Rahmen des Pauschalierungssystems keine Aufwandsentschädigungen oder Steuergutschriften beantragen. Überlegen Sie sich daher genau, ob Sie zu einer Pauschalsteuer wechseln wollen, denn nur einige Einzelunternehmer können damit Geld sparen - in der Regel diejenigen, die etwa 700 000 bis 2 000 000 CZK pro Jahr verdienen und ein Minimum an Steuergutschriften in Anspruch nehmen können.

Wer kann die Pauschalsteuer nutzen?

Um die Pauschalsteuerregelung in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie die folgenden Bedingungen erfüllen:

Pauschalsteuerbeträge und Bandbreiten

Die Höhe der Pauschalsteuer für Selbstständige variiert von Jahr zu Jahr - sie richtet sich nach dem aktuellen Durchschnittslohn. Ursprünglich handelte es sich um einen festen Betrag, der für alle Steuerpflichtigen gleich war, aber Anfang 2023 trat eine Gesetzesänderung in Kraft, mit der drei Pauschalsteuerstufen eingeführt wurden.

Das Hauptkriterium für die Einstufung in die einzelnen Bandbreiten ist die Höhe des Geschäftseinkommens im Vorjahr. Aber auch der Bereich der unternehmerischen Tätigkeit spielt eine Rolle. Die Bedingungen der Steuerklassen sind in der nachstehenden Tabelle zusammengefasst. Für die Einstufung in die jeweilige Bandbreite genügt es, wenn Sie mindestens eine der Bedingungen in der Zeile erfüllen.

Ihre Steuerklasse richtet sich nach Ihrem Jahreseinkommen im vorangegangenen Steuerjahr.

• Wenn Sie im Laufe des Jahres die Grenzen der von Ihnen gewählten Steuerklasse überschreiten, müssen Sie dies dem Finanzamt auf einem speziellen Formular mitteilen. Das Finanzamt teilt Ihnen dann mit, wie viel Steuern Sie zu zahlen haben.
• Wenn Sie hingegen weniger verdienen und in eine niedrigere Steuerklasse eingestuft werden, ist das Verfahren ähnlich. Sie teilen dem Finanzamt dann den abweichenden Steuerbetrag mit und erhalten den zu viel gezahlten Betrag zurück.

Wir fügen hinzu, dass die Pauschalsteuerklasse im Laufe des Jahres nicht geändert werden kann. Die Anpassung kann nur innerhalb der Frist für den Beitritt zur Pauschalregelung erfolgen (d. h. bis zum 10. Januar des Jahres).

Wenn Sie wissen, zu welcher Steuerklasse Sie gehören, können Sie den Betrag Ihrer monatlichen Vorauszahlung leicht ableiten:

Übersicht über die monatlichen Pauschalbeträge im Jahr 2025

Berücksichtigen Sie auch andere Faktoren

• Haben Sie als Selbständiger Kinder und einen nicht berufstätigen Ehepartner? Dann ist die Pauschalbesteuerung möglicherweise nicht die beste Lösung, da Sie das Kindergeld und möglicherweise den Ehegattenfreibetrag verlieren würden.
• Sind Sie ein Einzelunternehmer und planen eine Hypothek? Beachten Sie, dass Sie bei einer Pauschalsteuer Ihr Einkommen gegenüber der Bank nicht zuverlässig nachweisen können, da Sie keine Steuererklärung abgeben (Banken verwenden für diese Kunden oft einen Kürzungsfaktor).
• Haben Sie gesundheitliche Probleme und erwarten, dass Sie bis zu Ihrem normalen Rentenalter nicht mehr Vollzeit arbeiten können? In diesem Fall ist eine Pauschalsteuer ebenfalls eine Überlegung wert.
• Sie sind Einzelunternehmer, haben keine Familie oder gesundheitliche Probleme und besitzen ein Eigenheim? Dann ist eine Pauschalsteuer die ideale Wahl.

Wie melde ich mich für eine Pauschalsteuer an?

Die Beantragung der Pauschalbesteuerung ist einfach. Solange Sie die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, müssen Sie sich nur rechtzeitig beim Finanzamt anmelden. Am schnellsten geht das über Mojedane.cz - in der Rubrik Persönliche Einkommensteuer finden Sie das Formular Anmeldung zur Pauschalbesteuerung.

Die Frist für die Anmeldung zur Pauschalbesteuerung läuft immer bis zum 10. Januar (wenn Sie die Pauschalbesteuerung ab 2025 nutzen wollen, müssen Sie sich bis zum 10. Januar 2025 anmelden). Sie können sich nicht während des Jahres anmelden - die einzige Ausnahme ist für Einzelunternehmer, die ihr Unternehmen gerade erst gründen. Sie können die Anmeldung bis zu dem Tag einreichen, an dem sie ihr Unternehmen gründen, d. h. sie tun dies in der Regel gleichzeitig mit der Gründung des Unternehmens.

Wie, wo und wann ist die Pauschalsteuer zu entrichten?

Sobald Sie sich angemeldet haben, beginnen Sie mit der monatlichen Zahlung der Pauschalsteuer (die Beträge finden Sie in der obigen Tabelle) an das örtliche Finanzamt. Die Kontonummern der regionalen Finanzämter finden Sie in unserem Leitfaden: Wie Sie die Steuer zahlen. Der Betrag ist immer bis zum 20. Tag des Monats fällig , für den Sie die Pauschalsteuer zahlen.

Pauschalsteuer und Steuererklärungen

Normalerweise müssen Sie im Rahmen der Pauschalregelung keine Steuererklärung abgeben. Eine Ausnahme gilt, wenn Sie während des Steuerjahres gegen eines oder mehrere der Kriterien für die Inanspruchnahme der Pauschalregelung verstoßen.

Wenn Sie zum Beispiel mehr als 2 Millionen CZK im Jahr mit Ihrem Unternehmen verdienen, müssen Sie keine Steuererklärung abgeben. Lesen Sie, wie Sie eine Steuererklärung im Rahmen der Pauschalbesteuerung einreichen.

Vergessen Sie nicht, dass Sie, wenn Sie Gesellschafter einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Komplementär einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder Mehrwertsteuerzahler geworden sind oder wenn Ihr Einkommen 2 Millionen CZK im Jahr übersteigt, nach Abgabe Ihrer Steuererklärung für die Pauschalsteuer optieren müssen.

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