Die Pauschalsteuer in Kürze: Bedingungen, Fristen, Beträge

Die Abgeltungssteuer verspricht ab 2021 weniger Verwaltungsaufwand für Unternehmen - doch sie wird sich nur für einige von ihnen auszahlen. Die folgenden Zeilen helfen Ihnen herauszufinden, ob Sie zu diesen gehören.

Was ist eine Abgeltungssteuer?

Die Pauschalsteuer ist eine besondere Steuerart, die Selbstständige freiwillig in Anspruch nehmen können. Es handelt sich um einen monatlichen Pauschalbetrag, der eine Zahlung für die Einkommensteuer und die Pflichtbeiträge zur Sozial- und Krankenversicherung umfasst. Einzelunternehmer, die an der Pauschalbesteuerung teilnehmen, müssen die obligatorischen Mindesteinlagen nicht entrichten, da sie diese im Rahmen der Pauschalbesteuerung zahlen.

Allerdings können Sie im Rahmen der Pauschalregelung keine Aufwandsentschädigungen oder Steuergutschriften geltend machen. Wir empfehlen Ihnen daher, die Umstellung auf eine Pauschalbesteuerung sorgfältig zu prüfen, da sie nur für einige Einzelunternehmer eine Ersparnis bedeutet. Das sind in der Regel diejenigen, die etwa 700.000 bis 2.000.000 CZK pro Jahr verdienen und ein Minimum an Steuererleichterungen in Anspruch nehmen.

Wer kann die Pauschalsteuer nutzen?

Um die Pauschalsteuerregelung in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie die folgenden Bedingungen erfüllen:

Hinweis: Sie werden automatisch mehrwertsteuerpflichtig, wenn Ihre Einkünfte in 12 aufeinander folgenden Monaten 2 Millionen CZK übersteigen. Dieser Zeitraum muss jedoch nicht unbedingt mit dem Kalenderjahr übereinstimmen, weshalb das Gesetz in dieser Hinsicht zwei unterschiedliche Kriterien vorsieht.

Wie viel Pauschalsteuer zahle ich?

Die Höhe der Pauschalsteuer für Selbstständige variiert von Jahr zu Jahr - sie richtet sich nach dem aktuellen Durchschnittslohn. Ursprünglich war die Steuer ein einziger fester Betrag, der für alle Steuerpflichtigen galt. Anfang 2023 trat jedoch eine Gesetzesänderung in Kraft, mit der drei Stufen der Pauschalsteuer eingeführt wurden.

Das Hauptkriterium für die Einstufung in die einzelnen Bandbreiten ist die Höhe des Einkommens aus unternehmerischer Tätigkeit im vorangegangenen Steuerjahr. Aber auch der Bereich Ihrer Tätigkeit spielt eine Rolle.

Die Bedingungen für die Einstufung in die Steuerklassen sind in der nachstehenden Tabelle zusammengefasst. Um in die jeweilige Bande aufgenommen zu werden, müssen Sie nur mindestens eine der Bedingungen in der Zeile erfüllen.

Ihre Steuerklasse richtet sich nach Ihrem Jahreseinkommen im vorangegangenen Steuerjahr.

• Wenn Sie im Laufe des Jahres die Grenzen der von Ihnen gewählten Steuerklasse überschreiten, müssen Sie dies dem Finanzamt auf einem speziellen Formular mitteilen. Das Finanzamt teilt Ihnen dann mit, wie viel Steuern Sie zu zahlen haben.
• Wenn Sie hingegen weniger verdienen und in eine niedrigere Steuerklasse eingestuft werden, ist das Verfahren ähnlich. Sie teilen dem Finanzamt dann den abweichenden Steuerbetrag mit und erhalten den zu viel gezahlten Betrag zurück.

Wir fügen hinzu, dass die Pauschalsteuerklasse im Laufe des Jahres nicht geändert werden kann. Die Anpassung kann nur innerhalb der Frist für den Beitritt zur Pauschalregelung erfolgen (d. h. bis zum 10. Januar des Jahres).

Wenn Sie wissen, zu welcher Steuerklasse Sie gehören, können Sie den Betrag Ihrer monatlichen Vorauszahlung leicht ableiten:

Übersicht über die monatlichen pauschalen Steuervorauszahlungen im Jahr 2024

Wie melde ich mich für eine Pauschalsteuer an?

Die Anmeldung für eine Pauschalsteuer ist einfach. Wenn Sie die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, müssen Sie sich nur rechtzeitig beim Finanzamt anmelden. Am schnellsten geht das über Mojedane.cz - in der Rubrik Persönliche Einkommensteuer finden Sie das Formular Anmeldung zur Pauschalbesteuerung.

Die Frist für die Einreichung des Antrags für die Pauschalregelung ist immer der 10. Januar des Jahres, in dem Sie der Pauschalregelung beitreten wollen (d.h. wenn Sie den Antrag bis zum 10. Januar 2024 stellen, sind Sie ab 2024 Pauschalsteuerzahler). Eine Ausnahme gilt für Einzelunternehmer, die ihr Unternehmen gerade erst gründen. Sie können die Anmeldung bis zum Datum der Aufnahme der selbständigen Tätigkeit einreichen (bis zu diesem Datum müssen Sie sich auch zur Einkommensteuer anmelden).

Sobald Sie sich angemeldet haben, beginnen Sie mit den monatlichen Pauschalsteuerzahlungen (die Beträge finden Sie in der nachstehenden Tabelle) an das örtliche Finanzamt. Die Kontonummern der regionalen Finanzämter finden Sie in unserem Leitfaden: Wie Sie Ihre Steuern zahlen. Der Betrag ist immer bis zum 20 des Monats fällig , für den Sie den Pauschalbetrag zahlen.

Pauschalsteuer und Steuererklärung

Normalerweise müssen Sie im Rahmen der Pauschalregelung keine Steuererklärung abgeben. Eine Ausnahme gilt, wenn Sie während des Steuerjahres gegen eines oder mehrere der Kriterien für die Inanspruchnahme der Pauschalregelung verstoßen.

Wenn Sie zum Beispiel mehr als 2 Millionen CZK im Jahr mit Ihrem Unternehmen verdienen, müssen Sie keine Steuererklärung abgeben. Lesen Sie, wie Sie eine Steuererklärung im Rahmen der Pauschalbesteuerung einreichen.

Vergessen Sie nicht, dass Sie, wenn Sie Gesellschafter einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Komplementär einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder mehrwertsteuerpflichtig geworden sind oder wenn Ihr Einkommen 2 Millionen CZK im Jahr übersteigt, nach Abgabe Ihrer Steuererklärung von der Pauschalsteuer zurücktreten müssen.

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